מיסוי רווחים כלואים: מה כדאי לדעת?

מיסוי רווחים כלואים הוא נושא מורכב ומרתק, המשלב בתוכו היבטים כלכליים, משפטיים ופוליטיים.
רווחים כלואים הם רווחים של חברות רב-לאומיות שנשארים מחוץ למדינה שבה החברה האם נמצאת, כדי להימנע מתשלום מסים גבוהים.
במאמר זה נבחן את המשמעות של רווחים כלואים, את ההשפעה שלהם על הכלכלה העולמית, ואת הדרכים שבהן מדינות מתמודדות עם התופעה.

מהם רווחים כלואים?

רווחים כלואים הם רווחים של חברות רב-לאומיות שנשמרים במדינות זרות במקום להיות מועברים למדינת האם.
הסיבה לכך היא לרוב הרצון להימנע מתשלום מסים גבוהים במדינת האם.
חברות רבות מעדיפות להשאיר את הרווחים במדינות שבהן שיעור המס נמוך יותר, ובכך לחסוך בעלויות המס.

• חברות טכנולוגיה גדולות כמו אפל וגוגל הן דוגמאות בולטות לחברות שמחזיקות רווחים כלואים.
• לפי דו"ח של חברת המחקר Moody's, בשנת 2017 החזיקו חברות אמריקאיות כ-1.4 טריליון דולר כרווחים כלואים מחוץ לארצות הברית.

ההשפעה הכלכלית של רווחים כלואים

הרווחים הכלואים משפיעים על הכלכלה העולמית בכמה דרכים.
מצד אחד, הם מאפשרים לחברות לחסוך בעלויות המס ולהשקיע יותר בפיתוח ובחדשנות.
מצד שני, הם מפחיתים את הכנסות המדינות ממסים, מה שעלול להוביל לקיצוצים בשירותים ציבוריים.

• מחקר של קרן המטבע הבינלאומית מצא כי רווחים כלואים גורמים לאובדן הכנסות ממסים של כ-500 מיליארד דולר בשנה ברחבי העולם.
• מדינות כמו אירלנד והולנד נהנות מהכנסות גבוהות ממסים בזכות הרווחים הכלואים, אך מדינות אחרות מפסידות הכנסות משמעותיות.

דרכי התמודדות עם רווחים כלואים

מדינות רבות מנסות להתמודד עם תופעת הרווחים הכלואים באמצעות חקיקה ורגולציה.
אחת הדרכים הנפוצות היא הפחתת שיעור המס על רווחים שמוחזרים למדינה, כדי לעודד חברות להחזיר את הרווחים.
דוגמה לכך היא רפורמת המס של ארצות הברית בשנת 2017, שהפחיתה את שיעור המס על רווחים מחוץ למדינה מ-35% ל-15.5%.

• האיחוד האירופי פועל להחמיר את הרגולציה על רווחים כלואים באמצעות חקיקה כמו ה-BEPS (Base Erosion and Profit Shifting).
• מדינות כמו אוסטרליה וקנדה מנסות להחמיר את האכיפה על חברות שמחזיקות רווחים כלואים.

מקרי מבחן: אפל וגוגל

אפל וגוגל הן שתי חברות טכנולוגיה גדולות שמחזיקות רווחים כלואים משמעותיים.
בשנת 2016, אפל החזיקה כ-230 מיליארד דולר כרווחים כלואים מחוץ לארצות הברית.
גוגל, מצידה, החזיקה כ-60 מיליארד דולר כרווחים כלואים באותה שנה.

בשנת 2018, אפל הודיעה כי תחזיר לארצות הברית כ-252 מיליארד דולר כרווחים כלואים, בעקבות רפורמת המס של טראמפ.
גוגל, לעומת זאת, ממשיכה להחזיק רווחים כלואים במדינות כמו אירלנד והולנד.

העתיד של מיסוי רווחים כלואים

העתיד של מיסוי רווחים כלואים תלוי במידה רבה במדיניות של מדינות שונות ובשינויים רגולטוריים.
ייתכן שנראה יותר מדינות שמפחיתות את שיעור המס על רווחים מחוץ למדינה, כדי לעודד חברות להחזיר את הרווחים.
כמו כן, ייתכן שנראה החמרה ברגולציה ובאכיפה על חברות שמחזיקות רווחים כלואים.

בסופו של דבר, מיסוי רווחים כלואים הוא נושא מורכב שדורש איזון בין הצורך לעודד חדשנות והשקעות לבין הצורך להבטיח הכנסות ממסים למדינות.
מדינות יצטרכו למצוא את האיזון הנכון כדי להתמודד עם התופעה בצורה יעילה והוגנת.

פנה עכשיו וקבל הצעה אטרקטיבית!